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企業如何善用信貸額度應對市場波動

美國小型企業如何因應新稅法

By Ellen Chang

Apr. 12, 2018
一名小型企業主在辦公室中報稅。
新稅法下的許多規定可以使小企業主受益。圖片來源:Gettyimages.com/Tetra Images

企業家們如何利用新稅法在2018年實現收益最大化。

2017年12月美國國會通過了新稅法法案。小型企業主們紛紛開始摸索新稅法對企業和員工在報稅時的影響,以及他們需要在今年所做的調整。新規定中的部份條款為企業減免掉許多稅負,並有可能為企業主帶來更多優勢

芝加哥保險公司Insureon和商業網站Manta近期進行的一項民意調查顯示,大多數的企業家認為稅法將對企業產生正面影響。調查發現,83%的人表示,新的稅收改革對企業發展有利;這其中有38%的人表示將僱用更多員工,28%的人計劃投資新技術和研發以擴大公司規模,13%的企業主表示將發放獎金,10%將提供新的員工福利,如醫療保健和退休計劃等。此外,調查還發現,80%的企業家支持該法案。

華盛頓特區( Washington, D.C. ) 非營利公共政策和研究機構布魯金斯研究院(The Brookings Institution)指出,95%的企業是納稅中間實體(pass-through entities),這意味著他們無需繳納所得稅。新稅法對這類企業淨收入的20%免徵稅。

調整季度付款

Chris Colyer是新澤西州李文斯頓市( Livingston, N.J. ) WISS & Company會計事務所稅務服務部的合夥人,他表示:「在稅率較低的情況下,根據預計收入按季向國稅局繳稅的小型企業主,應與其會計師討論調整分期付款方式。」

將額外收入存入公司的401(k)計劃或個人退休帳戶(IRA)最為有利,因為這樣做,小型企業主不僅可取得額外的退休儲蓄金,還能節省稅負。為員工提供更高的退休金也能獲得稅收優惠。

他補充道:「企業主將額外資金存入支票或儲蓄帳戶將無法獲得稅務的優惠。」

Colyer建議,企業主需謹慎行事,在作出任何重大的決定前,應至少觀察數個月,而非將額外收入急於投入到公司的擴展上。

註冊理財規劃師、Palisades Hudson金融集團投資長Paul Jacobs表示,20%的免稅額將變相為企業提供更多資金,以發展其它項目或增加利潤。

他補充道:「新稅法將影響到獨立承包商和獨資企業,反過來又幫助了中產階級。」

負債成本更高昂

Colyer指出,過去的稅法一直鼓勵公司舉債融資,因為利息支出可用於抵稅。

他說:「在過去,公司的創辦人或總裁應該選擇擁有更多的負債而非資產,因為這樣可以減稅。」

這一趨勢現在已經改變,因為新稅法為債務利息支出的稅務減免設立了上限。對於在過去三年內平均總收入不低於2,500萬美元的小型企業來說, 其SBA小型商業貸款和房地產抵押貸款的稅收減免額現在已被設定了上限。

目前公司在報稅時,僅能減免其淨利息成本的一部分,或未計利息、稅項、折舊及攤銷(EBITDA)利潤的30%。這一條款適用於任何情況,包括在稅法通過之前取得的債務。

Colyer說:「這是稅法第一次對可抵扣的利息額度進行限制,並將重點重新放回到資產。」

他表示,這一變化將導致負債成本上升,政府也不再鼓勵公司承擔更重的債務水平。

Colyer說:「這對高槓桿的企業來說是個不利因素,會抑制其對債務的運用。」

鼓勵購買新設備

過去,當企業購買新設備時,他們不得不在未來數年內攤銷折舊費用。

如今,新稅法允許企業在第一年裡扣抵100%的成本。這一變動對企業有利,並鼓勵資本設備採購,例如購買一部價值10萬美元的烤箱、3D打印機、甚至房地產。

Colyer表示:「如果公司購買新設備,他們便可以獲得高額的稅收減免,並減少賦稅。」

翻譯: Sonia Yang

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