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企业如何善用信贷额度应对市场波动

美国小型企业如何因应新税法

By Ellen Chang

Apr. 12, 2018
一名小型企业主在办公室中报税。
新税法下的许多规定可以使小企业主受益。图片来源:Gettyimages.com/Tetra Images

企业家们如何利用新税法在2018年实现收益最大化。

2017年12月美国国会通过了新税法法案。小型企业主们纷纷开始摸索新税法对企业和员工在报税时的影响,以及他们需要在今年所做的调整。新规定中的部份条款为企业减免掉许多税负,并有可能为企业主带来更多优势

芝加哥保险公司Insureon和商业网站Manta近期进行的一项民意调查显示,大多数的企业家认为税法将对企业产生正面影响。调查发现,83%的人表示,新的税收改革对企业发展有利;这其中有38%的人表示将雇用更多员工,28%的人计划投资新技术和研发以扩大公司规模,13%的企业主表示将发放奖金,10%将提供新的员工福利,如医疗保健和退休计划等。此外,调查还发现,80%的企业家支持该法案。

华盛顿特区( Washington, D.C. ) 非营利公共政策和研究机构布鲁金斯研究院(The Brookings Institution)指出,95%的企业是纳税中间实体(pass-through entities),这意味着他们无需缴纳所得税。新税法对这类企业净收入的20%免征税。

调整季度付款

Chris Colyer是新泽西州李文斯顿市( Livingston, N.J. ) WISS & Company会计事务所税务服务部的合伙人,他表示:“在税率较低的情况下,根据预计收入按季向国税局缴税的小型企业主,应与其会计师讨论调整分期付款方式。”

将额外收入存入公司的401(k)计划或个人退休账户(IRA)最为有利,因为这样做,小型企业主不仅可取得额外的退休储蓄金,还能节省税负。为员工提供更高的退休金也能获得税收优惠。

他补充道:“企业主将额外资金存入支票或储蓄账户将无法获得税务的优惠。”

Colyer建议,企业主需谨慎行事,在作出任何重大的决定前,应至少观察数个月,而非将额外收入急于投入到公司的扩展上。

注册理财规划师、Palisades Hudson金融集团首席投资官Paul Jacobs表示,20%的免税额将变相为企业提供更多资金,以发展其它项目或增加利润。

他补充道:“新税法将影响到独立承包商和独资企业,反过来又帮助了中产阶级。”

负债成本更高昂

Colyer指出,过去的税法一直鼓励公司举债融资,因为利息支出可用于抵税。

他说:“在过去,公司的创办人或总裁应该选择拥有更多的负债而非资产,因为这样可以减税。”

这一趋势现在已经改变,因为新税法为债务利息支出的税务减免设立了上限。对于在过去三年内平均总收入不低于2,500万美元的小型企业来说, 其SBA小型商业贷款和房地产抵押贷款的税收减免额现在已被设定了上限。

目前公司在报税时,仅能减免其净利息成本的一部分,或未计利息、税项、折旧及摊销(EBITDA)利润的30%。这一条款适用于任何情况,包括在税法通过之前取得的债务。

Colyer说:“这是税法第一次对可抵扣的利息额度进行限制,并将重点重新放回到资产。”

他表示,这一变化将导致负债成本上升,政府也不再鼓励公司承担更重的债务水平。

Colyer说:“这对高杠杆的企业来说是个不利因素,会抑制其对债务的运用。”

鼓励购买新设备

过去,当企业购买新设备时,他们不得不在未来数年内摊销折旧费用。

如今,新税法允许企业在第一年里扣扺100%的成本。这一变动对企业有利,并鼓励资本设备采购,例如购买一部价值10万美元的烤箱、3D打印机、甚至房地产。

Colyer表示:“如果公司购买新设备,他们便可以获得高额的税收减免,并减少赋税。”

翻译: Sonia Yang

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