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有關申請SBA小型商業署薪資保護貸款(PPP)項目的重要資訊

By Angela Bao
Apr. 22, 2020
圖片來源:Gettyimages.com/© Rana Faure/Corbis

日前,美國國會通過了3千1百億美元的第二階段SBA小型商業署薪資保護貸款項目(SBA Paycheck Protection Program,簡稱PPP)。瞭解文中提供的資訊有助於小型企業順利獲得貸款。

在第一階段PPP資金分配完畢後,美國國會又批准了總額4千8百40億美元的新冠病毒(COVID-19)應急資金,其中包括3千1百億美元的第二階段PPP貸款資金。另外,政府還特地將6百億美元劃撥給未能在第一階段參與PPP貸款項目的小型貸款機構和社區金融組織。

PPP貸款項目概要

「PPP貸款項目」是《新冠病毒援助紓困經濟安全法》(Coronavirus Aid, Relief & Economic Security Act, 簡稱CARES Act)的其中一項條款,旨在幫助小型企業支付員工薪資。符合資格的公司均可申請。貸款透過現有的小型商業署(Small Business Administration,簡稱SBA)合作貸款機構、以先到先得的方式發放,貸款額最高可達1千萬美元。

有關PPP貸款項目的重點說明:

  • 最高貸款額為1千萬美元
  • 必須將至少75%的貸款資金用於薪資開支才能獲得全額豁免
  • 另外25%的貸款資金可用於支付房屋抵押貸款的利息、公共事業費用和租金
  • 貸款批准後,借款人必須在第一筆貸款首次發放後的8週內充分使用資金
  • 剩餘或不符合免還要求的貸款按1%計息,還款期限為2年

申請資格

公司必須滿足一系列要求才有資格獲得PPP貸款。

  • 於2020年2月15日前已開始營運
  • 員工人數不超過500人(根據PPP的定義,獨立承包商不被視為員工),或滿足SBA對公司所在產業的規模要求,包括:
    • 屬於「住宿或食品服務」類別的,且每個分支的員工不足500名的企業
    • 擁有特許經營權的私營企業
    • 印第安部落企業
  • 必須證明業務受新冠病毒的負面影響。
  • 是否應該申請PPP貸款?

    鑒於近期有關上市公司獲得大量PPP貸款的指責,SBA可能會仔細審查他們認為有資格獲得其他形式資本的企業貸款豁免申請。此外,Holland & Knight律師事務所表示,除了上市公司,由大型企業和/或外國企業、私人所有的公司都有可能受到更嚴格的審查。

    儘管這些因素不會阻礙企業獲得PPP貸款,但可能會影響他們獲得貸款豁免的資格,從而導致企業的財務狀況進一步惡化。因此,企業需要全面審視自身的營運和流動資金,確認是否真的需要貸款。根據SBA最新發佈的常見問題解答文件,借款人需證明PPP貸款是維持營運的必要條件。若已收到PPP貸款的企業認為自己不再需要這筆資金,可於2020年5月7日前歸還貸款。

    以下我們列舉了一些幫助企業確定自己是否需要貸款的因素:

    • 流動資金的可獲得性

      SBA可能將嚴格監控能夠獲得其他形式資本的企業,例如擁有大量現金儲備、能夠進入資本市場和/或持有循環信用額度的企業。但是,若其他形式的資本尚不可用且不能被用於支持營運,則該公司仍然可以按照SBA的要求證明資金需求以申請PPP貸款。

    • 企業收入和未計利息、稅項、折舊及攤銷前的盈利預測

      超市等在疫情期間經營情況良好的企業,若預期收入和未計利息、稅項、折舊及攤銷前的盈利(earnings before interest, taxes, depreciation and amortization,簡稱EBITDA)成長,則很有可能不滿足PPP貸款資格。但若在可預測的時間內,企業預計收入和EBITDA將有所下降,那麼即使企業擁有其他資本來源,仍可獲得貸款。

    • 企业的营收情况

      若企業的收入和EBITDA有所減少,但卻擁有充足的現金儲備用於支付員工薪資,那麼該企業則被定義為不需要貸款。相反,若企業所持的資金有限且不能用於支付員工薪資,或資金有可能被耗盡至危險水準,則該企業有可能獲得貸款。

    • 企业所在地

      美國各州的重新開放時間不同,因此,企業的主要經營地將決定其是否符合貸款要求。例如,如果企業所在地即將重新開放,那麼該企業則可能沒有貸款資格。相反,若企業所在地將持續關閉一段時間,那麼該企業則有可能獲得貸款。

    計算薪資開支

    美國小型企業倡導組織Small Business Majority的副總裁布萊恩·派佛(音譯,Brian Pifer)表示,每名員工的薪資支出上限為10萬美元,且企業僱用的承包人(contractor)或獨資經營業主(sole proprietors)不能被計算在內,因為他們可以自己申請PPP貸款。另外需要特別注意的是,企業只能計算主要居住在美國的僱員薪資,也就是說,在申請PPP貸款時,企業不能包括外國僱員的薪資(SBA通常允許將外國僱員包括在其他類別的SBA貸款中)。

    圖片來源:Gettyimages.com/visualspace
    「借款人應盡量將所有貸款用於符合條件的支出上,因為這樣能在核實後獲得同樣數額的貸款豁免。」

    -馬特·豐德爾賽爾

    派佛解釋道:「符合條件的薪資成本包括法律定義的薪水、薪資、小費或等價物、用於員工假期、產假、事假或病假的費用,以及遣散費等。」此外,企業可計入用於團體保健福利的費用,包括保費、退休金,以及州和地方政府按照員工薪資估算的稅金。

    計算薪資開支時,經營滿一年的公司需計算出過去12個月的月平均薪資開支;季節性生產企業,則可計算2019年2月15日至6月30日期間的月平均薪資開支。然後,將平均值乘以2.5後所得到的數值就是企業可獲得的貸款金額。

    「假設企業過去12個月的薪資支出為1百20萬美元,除以12後得到的月平均薪資支出為10萬美元,那麼該公司將有資格獲得25萬美元的貸款。」派佛舉例道。

    華美銀行第一副總裁兼信貸主管馬特·豐德爾賽爾(音譯, Matt Vondersaar)表示,為了充份運用這筆貸款,企業可以稍許延遲貸款發放的日期。由於許多企業(例如餐館和零售店)必須休業到5月中旬,因此企業主可以考慮延遲獲得第一筆貸款的時間,以便在SBA規定的8週期限內更充分地使用這筆資金。不過,貸款機構最多只能延遲10天。

    貸款機構需要核實公司的員工人數、房屋抵押貸款利息、租金、公共事業費用,以及醫療保險或退休金等支出是否與申請的貸款額匹配,因此企業需要提供相應的證明文件。

    圖片來源:Gettyimages.com/erhui1979

    申請所需的文件

    貸款機構需要核實工資單上的員工人數、房屋抵押貸款利息、租金、公共事業費用,以及醫療保險或退休金等支出是否與申請的貸款額匹配,因此企業需要提供相應的證明文件

    豐德爾賽爾表示,企業需確定月平均薪資成本並將向貸款機構提供相應的證明文件。對於大多數申請者來說,最簡單的方法是提供雇主按年或按季度向國稅局(IRS)申報的940和941表格,即《雇主的年度聯邦失業稅(FUTA)稅表》(Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return)和《雇主的每季聯邦稅表》(Form 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return),亦或2019年的W-3表格《工資與稅務說明傳送書》(Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements)。為員工提供醫療保險或退休福利的企業,還應提交保險公司和退休計劃管理處出示的相關文件,以證明公司在去年所支付的費用。

    薪資支出方面,企業可使用州稅或國稅局的申報資料,或由ADP等第三方薪資處理公司提供的薪資報告。豐德爾賽爾解釋說,有些公司已設有專為PPP貸款使用的報告,對於企業主來說,提交這類薪資報告比使用稅務申報文件要容易許多。

    承包人或獨資經營業主則需要提供2019年的報表C(1040表格)和1099-MISC表格。

    PPP貸款的申請流程非常簡單,僅需一位企業主或授權簽字人填寫申請表格,並證明企業的確需要這筆資金以支持營運,且承諾將資金用於預期用途。但若公司有多位持股20%或以上的業主,那麼簽字人則需要提供這些業主的資料(即姓名、社會安全號碼、出生日期等)。最後,將申請資料一併提交給所在銀行的貸款經理即可。

    貸款免還的條件

    如果借款人想申請全額免還,則必須在PPP貸款首次發放後的8週內,將至少75%的貸款資金用於支付薪資。

    最適合這類貸款的企業包括仍有大量在職員工,或者能在貸款批准後,迅速重新僱用員工的企業,因為PPP貸款要求企業維持員工人數和薪資水平。

    豐德爾賽爾表示:「考慮到PPP貸款旨在幫助小型企業的同時確保其員工能繼續領取薪水,借款人應盡量將所有貸款用於符合條件的支出上,因為這樣能在核實後獲得同樣數額的貸款豁免。未使用或未能豁免的資金,將按1%的利率計息,並需在2年內還清。」

    如相較2019年,企業的員工人數或薪資降低了25%以上,那麼其貸款豁免額也可能會相應減少。然而,若企業能在6月30日之前,將員工人數和/或薪資恢復到2020年2月15日的水平,那麼,免還的貸款金額將不會減少。

    另外,豐德爾賽爾強調,目前SBA採用兩項測試來檢定借款企業的薪資水平是否與去年持平,且企業必須能通過這兩項測試,才能獲得全額豁免。

    • 測試一:減少的員工人數
      • 貸款豁免額等於公司的薪資總成本乘以貸款發放後8週內的平均全職員工人數
      • 可以使用2019年2月15日至2019年6月30日期間的平均員工人數;或
      • 使用2020年1月1日至2020年2月15日的平均員工人數数
    • 測試二:減少的薪資總額
      • 若申請公司年收入低於10萬美元的員工薪資減少了25%以上,那麼其貸款豁免額等於公司的薪資總成本減去薪資減少總額。

    Small Business Majority的政府事務經理阿維斯塔·薩卡什(音譯,Awesta Sarkash)表示,SBA尚未發佈有關貸款豁免的具體要求,因此企業主應仔細記錄貸款資金的使用和支出。

    「為獲得豁免批准,企業必須提供交給國稅局的工資稅申報單,包括州營業收入、薪資和失業保險申報文件等。另外,企業還需要提交取消的支票、付款收據、帳戶交易記錄及其他付款證明文件,以核實領取薪資的員工名單。」薩卡什建議道。

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