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有关申请SBA小型商业署薪资保护贷款(PPP)项目的重要信息

By Angela Bao
Apr. 22, 2020
图片来源:Gettyimages.com/© Rana Faure/Corbis

日前,美国国会通过了3,100亿美元的第二阶段SBA小型商业署薪资保护贷款项目(SBA Paycheck Protection Program,简称PPP)。了解文中提供的信息有助于小型企业顺利获得贷款。

在第一阶段PPP资金分配完毕后,美国国会又批准了总额4,840亿美元的新冠病毒(COVID-19)应急资金,其中包括3,100亿美元的第二阶段PPP贷款资金。另外,政府还特地将600亿美元划拨给未能在第一阶段参与PPP贷款项目的小型贷款机构和社区金融组织。

PPP贷款项目概要

“PPP贷款项目”是《新冠病毒援助纾困经济安全法》(Coronavirus Aid, Relief & Economic Security Act, 简称CARES Act)的其中一项条款,旨在帮助小型企业支付员工薪资。符合资格的公司均可申请。贷款通过现有的小型商业署(Small Business Administration,简称SBA)合作贷款机构、以先到先得的方式发放,贷款额最高可达1,000万美元。

有关PPP贷款项目的重点说明:

  • 最高贷款额为1,000万美元
  • 必须将至少75%的贷款资金用于薪资开支才能获得全额豁免
  • 另外25%的贷款资金可用于支付房屋抵押贷款的利息、公共事业费用和租金
  • 贷款批准后,借款人必须在第一笔贷款首次发放后的8周内充分使用资金
  • 剩余或不符合免还要求的贷款按1%计息,还款期限为2年

申请资格

公司必须满足一系列要求才有资格获得PPP贷款。

  • 于2020年2月15日前已开始营运
  • 员工人数不超过500人(根据PPP的定义,独立承包商不被视为员工),或满足SBA对公司所在产业的规模要求,包括:
    • 属于“住宿或食品服务”类别的,且每个分支的员工不足500名的企业
    • 拥有特许经营权的私营企业
    • 印第安部落企业
  • 必须证明业务受新冠病毒的负面影响。

是否应该申请PPP贷款?

鉴于近期有关上市公司获得大量PPP贷款的指责,SBA可能会仔细审查他们认为有资格获得其他形式资本的企业贷款豁免申请。此外,Holland & Knight律师事务所表示,除了上市公司,由大型企业和/或外国企业、私人所有的公司都有可能受到更严格的审查。

尽管这些因素不会阻碍企业获得PPP贷款,但可能会影响他们获得贷款豁免的资格,从而导致企业的财务状况进一步恶化。因此,企业需要全面审视自身的运营和流动资金,确认是否真的需要贷款。根据SBA最新发布的常见问题解答文件,借款人需证明PPP贷款是维持运营的必要条件。若已收到PPP贷款的企业认为自己不再需要这笔资金,可于2020年5月7日前归还贷款。

以下我们列举了一些帮助企业确定自己是否需要贷款的因素:

  • 流动资金的可获得性

    SBA可能将严格监控能够获得其他形式资本的企业,例如拥有大量现金储备、能够进入资本市场和/或持有循环信用额度的企业。但是,若其他形式的资本尚不可用且不能被用于支持运营,则该公司仍然可以按照SBA的要求证明资金需求以申请PPP贷款。

  • 企业收入和未计利息、税项、折旧及摊销前的盈利预测

    超市等在疫情期间经营情况良好的企业,若预期收入和未计利息、税项、折旧及摊销前的盈利(earnings before interest, taxes, depreciation and amortization,简称EBITDA)成长,则很有可能不满足PPP贷款资格。但若在可预测的时间内,企业预计收入和EBITDA将有所下降,那么即使企业拥有其他资本来源,仍可获得贷款。

  • 企业的营收情况

    若企业的收入和EBITDA有所减少,但却拥有充足的现金储备用于支付员工薪资,那么该企业则被定义为不需要贷款。相反,若企业所持的资金有限且不能用于支付员工薪资,或资金有可能被耗尽至危险水平,则该企业有可能获得贷款。

  • 企业所在地

    美国各州的重新开放时间不同,因此,企业的主要经营地将决定其是否符合贷款要求。例如,如果企业所在地即将重新开放,那么该企业则可能没有贷款资格。相反,若企业所在地将持续关闭一段时间,那么该企业则有可能获得贷款。

计算薪资开支

美国小型企业倡导组织Small Business Majority的副总裁布莱恩·派佛(音译,Brian Pifer)表示,每名员工的薪资支出上限为10万美元,且企业雇用的承包人(contractor)或独资经营业主(sole proprietors)不能被计算在内,因为他们可以自己申请PPP贷款。另外需要特别注意的是,企业只能计算主要居住在美国的雇员薪资,也就是说,在申请PPP贷款时,企业不能包括外国雇员的薪资(SBA通常允许将外国雇员包括在其他类别的SBA贷款中)。

图片来源:Gettyimages.com/visualspace
“借款人应尽量将所有贷款用于符合条件的支出上,因为这样能在核实后获得同样数额的贷款豁免。”

-马特·丰德尔赛尔

派佛解释道:“符合条件的薪资成本包括法律定义的薪水、薪资、小费或等价物、用于员工假期、产假、事假或病假的费用,以及遣散费等。”此外,企业可计入用于团体保健福利的费用,包括保费、退休金,以及州和地方政府按照员工薪资估算的税金。

计算薪资开支时,经营满一年的公司需计算出过去12个月的月平均薪资开支;季节性生产企业,则可计算2019年2月15日至6月30日期间的月平均薪资开支。然后,将平均值乘以2.5后所得到的数值就是企业可获得的贷款金额。

“假设企业过去12个月的薪资支出为120万美元,除以12后得到的月平均薪资支出为10万美元,那么该公司将有资格获得25万美元的贷款。”派佛举例道。

华美银行第一副总裁兼信贷主管马特·丰德尔赛尔(音译, Matt Vondersaar)表示,为了充份运用这笔贷款,企业可以稍许延迟贷款发放的日期。由于许多企业(例如餐馆和零售店)必须休业到5月中旬,因此企业主可以考虑延迟获得第一笔贷款的时间,以便在SBA规定的8周期限内更充分地使用这笔资金。不过,贷款机构最多只能延迟10天。

贷款机构需要核实公司的员工人数、房屋抵押贷款利息、租金、公共事业费用,以及医疗保险或退休金等支出是否与申请的贷款额匹配,因此企业需要提供相应的证明文件。

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申请所需的文件

贷款机构需要核实工资单上的员工人数、房屋抵押贷款利息、租金、公共事业费用,以及医疗保险或退休金等支出是否与申请的贷款额匹配,因此企业需要提供相应的证明文件

丰德尔赛尔表示,企业需确定月平均薪资成本并将向贷款机构提供相应的证明文件。对于大多数申请者来说,最简单的方法是提供雇主按年或按季度向国税局(IRS)申报的940和941表格,即《雇主的年度联邦失业税(FUTA)税表》(Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return)和《雇主的每季联邦税表》(Form 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return),亦或2019年的W-3表格《工资与税务说明传送书》(Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements)。为员工提供医疗保险或退休福利的企业,还应提交保险公司和退休计划管理处出示的相关文件,以证明公司在去年所支付的费用。

薪资支出方面,企业可使用州税或国税局的申报资料,或由ADP等第三方薪资处理公司提供的薪资报告。丰德尔赛尔解释说,有些公司已设有专为PPP贷款使用的报告,对于企业主来说,提交这类薪资报告比使用税务申报文件要容易许多。

承包人或独资经营业主则需要提供2019年的报表C(1040表格)和1099-MISC表格。

PPP贷款的申请流程非常简单,仅需一位企业主或授权签字人填写申请表格,并证明企业的确需要这笔资金以支持营运,且承诺将资金用于预期用途。但若公司有多位持股20%或以上的业主,那么签字人则需要提供这些业主的数据(即姓名、社会安全号码、出生日期等)。最后,将申请数据一并提交给所在银行的贷款经理即可。

贷款免还的条件

如果借款人想申请全额免还,则必须在PPP贷款首次发放后的8周内,将至少75%的贷款资金用于支付薪资。

最适合这类贷款的企业包括仍有大量在职员工,或者能在贷款批准后,迅速重新雇用员工的企业,因为PPP贷款要求企业维持员工人数和薪资水平。

丰德尔赛尔表示:“考虑到PPP贷款旨在帮助小型企业的同时确保其员工能继续领取薪水,借款人应尽量将所有贷款用于符合条件的支出上,因为这样能在核实后获得同样数额的贷款豁免。未使用或未能豁免的资金,将按1%的利率计息,并需在2年内还清。”

如相较2019年,企业的员工人数或薪资降低了25%以上,那么其贷款豁免额也可能会相应减少。然而,若企业能在6月30日之前,将员工人数和/或薪资恢复到2020年2月15日的水平,那么,免还的贷款金额将不会减少。

另外,丰德尔赛尔强调,目前SBA采用两项测试来检定借款企业的薪资水平是否与去年持平,且企业必须能通过这两项测试,才能获得全额豁免。

  • 测试一:减少的员工人数
    • 贷款豁免额等于公司的薪资总成本乘以贷款发放后8周内的平均全职员工人数
    • 可以使用2019年2月15日至2019年6月30日期间的平均员工人数;或
    • 使用2020年1月1日至2020年2月15日的平均员工人数
  • 测试二:减少的薪资总额
    • 若申请公司年收入低于10万美元的员工薪资减少了25%以上,那么其贷款豁免额等于公司的薪资总成本减去薪资减少总额。

Small Business Majority的政府事务经理阿维斯塔·萨卡什(音译,Awesta Sarkash)表示,SBA尚未发布有关贷款豁免的具体要求,因此企业主应仔细记录贷款资金的使用和支出。

“为获得豁免批准,企业必须提供交给国税局的工资税申报单,包括州营业收入、薪资和失业保险申报文件等。另外,企业还需要提交取消的支票、付款收据、账户事务历史记录及其他付款证明文件,以核实领取薪资的员工名单。”萨卡什建议道。

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