中美市场观察:贸易战近况、全球最有价值初创企业、万达集团
Dominic Ng, Chairman and CEO of East West Bank
现在正是投资中国的时候,而非撤资

中美企业应如何面对变幻莫测的关税政策

By Daisy Lin

Nov. 15, 2018
中美贸易战期间的远洋运输
如果您的企业受到贸易战影响,阅读本文了解如何降低贸易风险。图片来源:Gettyimages.com/Patrick Foto

通过采取应对措施,帮助企业减少关税影响。

电商手袋品牌Scarleton与许多美国企业一样,正受到中美关税上调的影响。Scarleton的首席执行官 Emily Wang表示,当装满圣诞商品的集装箱抵达洛杉矶港时,她却担心公司要支付多少关税才能提出这批货物。她打电话给海关代理,却得知自己要补交一笔数额不小的关税。

在关税上调前,Wang本可以像其它公司一样,提前囤积库存,但从商业角度来看,这种方式本身也带有风险,所以Wang并没有这样做。“我没想到关税会上调,但现在已经太迟了。” Wang说道。

Donald C. Hok是毕马威(KPMG)会计事务所的资深经理,主要负责企业税务咨询、贸易及海关事务。Hok表示:“一年半前,新一届政府刚上任就开始讨论关税问题,但许多人并不以为然。而如今,关税已成为不少公司最担忧和困惑的问题。”

受关税冲击最严重的是中小企业,他们不像大型零售商,可以承受关税上调带来的产品价格上涨。海关代理告诉Wang,她的货物要在已征收的16%关税和费用外,再加征25%的关税。这意味着,如果她进口一个价值10美元的手袋,就要为此支付4.1美元的关税。Wang表示,在这种情况下,上调的关税成本将最终被转嫁到消费者身上。

“我并没想到会发生这样的事。”

-Emily Wang

Scarleton公司负责人Emily Wang展示她的电商产品
Scarleton公司负责人Emily Wang展示她的电商产品

近期,美国联邦储备委员会(Federal Reserve)发布了最新美国经济报告“褐皮书”。报告中记录了全美12个地区的经济活动并指出,受关税影响,美国制造商的原材料成本上升,从而导致商品价格上扬。零售商们也表达了同样的担忧。

Hok表示,面对不断加剧的地缘政治操纵,企业可以采取相应策略来减少贸易战带来的短期和长期影响。

关税年

今年2月,美国开始对洗衣机和太阳能电池板加征关税;3月,美国又对钢铁和铝制品加征关税;今年夏天,特朗普(又译川普)政府援引了《1974年贸易法案》(Trade Act of 1974)中的第301条,对价值500亿美元的电子设备、汽车、工业机械、发动机、塑料等商品征收25%的关税;随后,9月,第三轮大规模贸易协定开始生效,美国对消费品、纺织品、农产品等多个行业的6000多种产品加征10%的关税,产品价值总额达2000亿美元,且第三轮加征有可能在2019年1月上调至25%。这些关税直接影响了美国消费者从中国购买的一半产品,特朗普政府还威胁将向所有中国商品加征关税。另一方面,中国到目前为止已经对价值1130亿美元的美国进口商品征收了报复性关税。

2018年美国对中国产品征收关税一览信息图
2018年美国对中国产品征收关税一览
“一年半前,新一届政府刚上任就开始谈论关税问题,但许多人并不以为然。而如今,关税已成为不少公司最担忧和困惑的问题。”

-Donald C. Hok

那么企业该如何应对变幻莫测的关税政策?Hok表示,这绝不是一件简单的事情,“企业需要对症下药,随机应变。”

首先,评估企业受到的切实影响

Hok建议企业先要了解大环境,再决定企业实际的进口量。这些信息可从政府的自动化商业环境系统( Automated Commercial Environment,简称ACE)免费获得,贸易行业使用该系统上报进出口情况。企业一旦有了这些进口数据,便可更准确地评估关税上调为自身带来的实际影响。

下一步就是计算你所需缴付的关税。企业可以使用物品海关编码(Harmonized Tariff Schedule,简称HTS)查询产品分类和产品代码,并确认该商品是否在关税征收清单上。

一旦有了产品代码后,企业就需要确定产品的原产地,最终的税率受这两个因素的综合影响。Hok提醒道,“企业须确定商品的原产国是否为中国。有时候商品虽是从中国发货,但原产国并非中国。”

Hok援引了例子:一个起重机进口商本为了避免关税影响,打算将生产线迁出中国,但这需要花费大量资金和数年时间来完成。然而,在他重审商品分类时却发现,海关代理的分类是错误的,其产品并不在征税名单上。

Hok给出的另外一个例子是,一个从中国进口钻头的美国进口商,在对商品原产地审查时发现,虽然产品在中国完成组装,但钻头的电机实际上产于丹麦。因此,这批钻头并不受关税影响。

即使商品的原产地是中国,企业也可以将部分制造环节转移到海外,如此一来,这些产品就不会再被认为是中国产品。企业无需转移全部生产,只要一部分生产在海外完成即可改变商品分类。

另一种方法是通过重新设计产品来获得更有利的关税分类。这就需要企业进行详细记录和规划,最好事先向海关代理或相关专家咨询。

制定核心贸易策略

  • 创新重组— 根据2016年生效的美国海关规定,零售商和电子商务公司每日可向一名顾客出售价值不超过800美元的进口商品,而无需支付任何关税或提交正式入境申请。因此,电子商务公司可通过让海外供应商直接派发货物给美国的客户来减少关税支出。
  • 退税— 企业将货物进口到美国并缴纳关税后,如果再将相同或类似的产品出口至其它国家,便可获得99% 退税。Hok介绍道,近期修改的法律允许在制造和分销领域实施更大程度的进出口匹配,这可能会帮助部分企业节省一大笔开支。
  • 对外贸易区—由于美国的对外贸易区不在海关辖区内,因此,若企业将进口的商品放置在对外贸易区内,那么这些商品在离开贸易区进入美国市场前则无需缴税。这一措施可降低清关费用,也给予企业更充足的现金流。Hok表示,尽管这种方法的应用有限,但从长远来看还是有效的。
  • 拆分成本—企业可从进口商品的价值中分离出某些附加成本,如运输成本、安全费用、手续费和营销费用等,这样,企业就只需要为产品本身的价值支付关税。
  • 首次出口销售—这一策略允许进口商将中间商成本从应税价值中剥离,从而只支付商品净价值的关税,这样一来,可以大大降低进口企业每年的关税额。
“这绝不是一件简单的事情,企业需要对症下药,随机应变。”

-Donald Hok

仓库中的员工在讨论关税问题
图片来源:Gettyimages.com/simonkr

长期对策

华美银行客户Oak Valley木材公司的首席执行官 Jimmy Lee在几年前就预见了中美贸易战。Lee在北卡罗来纳州(North Carolina)、弗吉尼亚州(Virginia)和田纳西州(Tennessee)拥有10家木材厂,且雇佣了超过250名当地员工。

八年前,中国对优质木质家具和地板的需求旺盛,因此Lee的木材全部都销往中国。尽管生意蒸蒸日上,Lee仍决定开拓更多样化的客户群,雇佣新的销售人员,并专注于美国的本土销售及除中国以外的其它市场。如今,他只有20%的木材销往中国,20%销往越南,而50%留在美国市场。由于关税的影响,他现在反而少了很多竞争对手。

“问题总有办法解决,”Lee说道,并用了个木材行业的双关作比:“做生意不能只见树木,不见森林。也就是说一切要从宏观大局考虑。”

Oak Velley木材公司首席执行官Jimmy Lee
Oak Velley木材公司首席执行官Jimmy Lee
“问题总有办法解决……做生意不能只见树木,不见森林。也就是说一切要从宏观大局考虑。”

-Jimmy Lee

即使并非每个人都有Lee一般的远见卓识,但很多人也都在为自己的企业做长远打算——毕竟贸易战究竟会持续多久还未知。Hok表示,当前情况下,企业主应当重新评估企业的生产流程和供应链,并决定是否需要改变。同时,这也是企业重新审视合同条款的好时机。

在某些情况下,适时调整才是正确的选择。Fuling Global是一家位于宾夕法尼亚州(Pennsylvania)的吸管生产商,许多大型快餐连锁企业都是它的客户,如赛百味(Subway)和汉堡王(Burger King)等。该公司原本从中国大陆进口塑料,但由于关税导致成本上升,他们不得不迅速找到新的原料供应商。后来,这家公司在中国台湾找到一家新的供应商,并凭借华美银行出具的信用证顺利完成了签约及过渡。

然而,像这样完全更换运营流程需要大量时间及财力,并非适用于所有企业。

Hok说:“有些企业的商品生产环节极为复杂,但只要他们把其中30%的环节迁移到越南,剩下的留在中国完成,这件商品的原产国就不能算是中国。企业主们需审时度势,抓住机遇,不应把鸡蛋都放在一个篮子里,毕竟谁也不知道关税问题将持续多久,说不定贸易战一年内便烟消云散了。”

翻译:Ruth Ren

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