在美国创业，你不能不知道的减税法则

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每次聊起年底的企业缴税计划，常是刚到美国创业的海外企业家和投资者最头疼的问题之一：美国拥有17,000多页的税法条例，还未计入大量的普通法案例；同时，与中国相对单一的企业税制不同，美国的联邦、州及地方还拥有各自的税制，有时不免让人费解。但只要了解并掌握美国税制条例中的基本法则，不但为顺利开展美国业务添加助力，更为企业减少税负、提高利润贡献良多。粗略计算，针对不同企业经营状况及采取不同的减税措施，在美国每抵减1,000美元应税收入，就为企业家们节省250至570美元不等的现金支出。

美国国税局（Internal Revenue Service, 简称IRS）指定的报税最后期限是次年的4月15日，但是对于企业主来说，在当年的12月31日之前采取正确的行动以确保得到应有的免税额尤为重要。下面就来看看专为企业家和小型企业提供咨询服务的会计师们如何为你出谋划策。

增加购买支出，延迟公司收入

加快税务减免，递延公司收入（accelerate deductions and defer income）”的法则从过去沿用至今，堪称企业家们的金科玉律。

著名会计咨询服务公司Crowe Horwath LLP在印第安纳州南本德（South Bend）的主管合伙人Gary Fox建议，企业主可以执行的首要举措就是将收入记账时间推迟至下一个公历年，与此同时，如果需要，可在当前公历年年底之前进行大量采购。身为会计师，同时也是在线创业者咨询平台“CPA on Fire”的创始人Josh Bauerle，就此举了个简单的例子：如果你的公司在12月下旬还在为客户提供服务，那就请客户将付款延至1月吧！

在节日期间大量采购办公用品听起来有些违悖常理（因为人们通常在这段时间花大笔钱买节日礼物），但事实上，Bauerle认为在12月31日前完成必要的商务采购是合理避税免税最安全的做法。

除此以外，来自乔治亚州埃文斯（Evans, GA.）的在线报税软件开发商TaxSlayer公司的首席营销官Steven Blinder还建议，如果公司有大件的办公用品需要购买或在不久后需要使用，也应在12月内完成购买。任何的公司商用投资，包括办公设备、办公家具、固定装置、甚至汽车都可以被申报为商务成本而获税务减免。此外，一些企业家也可能符合美国《国内税收法》（United States Internal Revenue Code）第179项条款所指出的企业花销减免：用于购买折价的商用设备。

为员工提供健康保险也是个不错的选择

健康保险规划是企业家和创业者报税时最容易踩“地雷”的地方。平价医疗法案（Affordable Care Act）的申报要求中的变化，以及相关的潜在处罚，都需要引起创业者们的关注。Gary Fox说：“由于涉及到重大的税制改革，平价医疗法案的申报要求和相关的处罚都会对创业者造成巨大的影响。”

Steven Binder亦指出，为员工找到合适的健康保险不容易，然而平价医疗法案为企业家们提供了一个很大的税收激励。2016年1月1日生效的平价医疗法案之《雇主支付令》（Employer Mandate），拥有50名以上全职员工的企业则必须为至少95%的员工及其26岁以下的家属提供健康保险，或支付一定的费用。少于50名员工的企业则无需为其全职员工提供医疗保险，但是如果这些企业为员工购买了健康保险，那么他们则可以有资格获得税收抵免。

常见免税错误

正确的提交减免税申请文件固然重要，但并非全部。美国小型商业署（Small Business Association）建议，避免一些常见错误，从而减少增加税收的几率也同样重要。或许很多新晋创业者都不知道，新创业者可以核销他们公司正式运营前的一些投资成本，小型商业署的“管理业务（Managing a Business）”博客特约作者Caron Beesley在其 4月的博客文章中介绍过。

根据小型商业署的另一位作者Barbara Weltman的文章，不合理的工资税也会“反咬”企业家一口。当创业者开始经营一家小型企业，很有必要花些功夫以将员工归类到正确的法律类别中，使用正确的薪资规划，保存好工资发放记录以方便国税局审计师检查。

掌握商务用车的定义与使用法则帮你轻松免税

或许很多人都不曾想过，美国的商务用车里程数也可以成为税收减免中的一项。联邦小企业管理局建议，企业家与创业者们应该正确了解商务用车的定义及相关税法，合理记录商务用车里程。通常，驾驶商务用车从住家到公司之间的上下班路程是无法计入减免税里程；但倘若从办公室驾驶同一辆商务车去会见客户或供应商，则为合法减免税里程。

更值得注意的是，汽车并不是唯一的里程减免项目，商务会议路程中所涉及到的汽油损耗、机油损耗、轮胎损耗、保险费、停车费、租赁费，以及高速路费，通通都可以被算入减免税范围。