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如何获得更高的PPP贷款豁免额

May 28, 2020

近期，美国小型商业署（Small Business Administration，简称SBA）公布了有关PPP贷款豁免的最新指南。阅读本文，了解如何获得更高的PPP贷款豁免额。

今年4月，美国国会推出了总额6,600亿美元的SBA小型商业署薪资保护贷款项目（SBA Paycheck Protection Program，简称PPP），旨在为当地小型企业支付员工薪资提供资金援助。截至5月21日，SBA已批准超过5,120亿美元的PPP贷款，使该项目的剩余资金达1,500亿美元左右。尽管第一阶段的3,490亿美元PPP贷款资金在14天内便分配完毕，但由于相关条款不明确，尤其是在贷款豁免方面，使市场对这项贷款的需求显著放缓。部份已获得PPP贷款的企业甚至尚未使用这笔资金。2020年6月5日，特朗普总统（又译川普）签署了《薪资保护贷款灵活法案》（Paycheck Protection Program Flexibility Act，简称PPPFA）。该法案修订了《纾困法案》（CARES Act）的部分内容，并赋予企业更多灵活性和时间来使用PPP贷款。

此前，SBA发布了有关企业申请贷款豁免的说明及一份长达11页的申请书，同时也提供了更多有关企业如何确认是否符合条件的详细信息。新的PPPFA法案延长了企业使用贷款的期限、放宽了贷款的使用要求，并扩大了安全港条款（safe harbors）的适用范围。企业可参考以下内容，了解如何得到更高的豁免额。

PPP贷款豁免概况

PPP贷款的豁免条件：

60%的贷款需在24周内或2020年12月31日前（以先到者为准）用于支付薪资（此前为75%的贷款需在8周内用于支付薪资）。起算日方面，PPPFA将此前的“覆盖期”（Covered Period）重新定义为“豁免覆盖期”（Forgiveness Covered Period），即贷款首次发放日起计算。

另外，于2020年6月5日前获得PPP贷款的企业仍可选择使用之前的8周“覆盖期”或“替代薪资覆盖期”（Alternative Payroll Covered Period）选项，即从贷款发放后的首个薪资周期的第一天起计算。若企业于2020年6月5日或以后获得PPP贷款，那么其贷款覆盖期则自动为24周。

另外40％的贷款可用于符合条件的非薪资支出，包括2020年2月15日之前生效的房屋抵押贷款利息、2020年2月15日之前签订的租赁协议的租金，以及2020年2月15日前开始的水、电、煤气、交通、电话和/或网络等费用。

如将贷款用于非薪资支出，则必须使用“豁免覆盖期”来计算贷款豁免额。

只要符合部分有关员工薪资和全职人力工时（ full-time equivalent，简称FTE）的安全港条款，企业则有机会免还全部贷款金额。

如何获得更高的豁免额

华美银行第一副总裁兼信贷主管马特·丰德尔赛尔（音译，Matt Vondersaar）提醒借款人，PPP豁免指南很可能会再度调整。此外，由于借款人要完成豁免申请，需提供特定税表和6月30日的薪资支出，因此很可能要等到6月30日之后才能开始处理豁免事宜。不过，企业应立即着手研究申请表，以便尽早计划如何才能免还更多贷款。

目前，SBA为借款人提供两种决定豁免金额的方法：自贷款首次发放之日起算的“豁免覆盖期”，以及自贷款发放后的首个薪资周期起算的“替代薪资覆盖期”。由于60％的贷款必须用于支付薪资才可获得豁免，对于薪资发放日与贷款发放日不一致的公司来说，选择适当的计算方法可以协助企业免还更多金额。此外，丰德尔赛尔还表示，“替代薪资覆盖期”最适合每周或每两周支付薪资的公司。

在计算贷款豁免额时，企业可选择使用“豁免覆盖期”或“替代薪资覆盖期”。

图片来源：Gettyimages.com/filo

为了更清晰地阐述企业如何获得更高的豁免额，丰德尔赛尔提供了以下概要，供借款人参考。

在2020年12月31日之前，保持FTE水平或恢复至原先水平。

计算FTE最低的时期：2019年2月15日至2019年6月30日，或 2020年1月1日至2020年2月29日，然后使该时期的FTE数值与“豁免覆盖期”接近。

丰德尔赛尔提醒道，FTE是基于已给付的小时数而非工作的小时数来计算的。“若在执行‘居家避疫令’期间（shelter-in-place order），公司向在家办公的员工支付薪资，则应按照支付的小时数计算FTE。”他解释道。

薪水或薪资减少不超过25％。

每名员工的薪水或薪资上限为15,385美元（即年薪10万美元）。计算豁免金额时，公司需将2020年1月1日至2020年3月31日的薪资支出总额除以13周，再乘以24周，就可得到正确的豁免金额。年薪超过10万美元的员工，其薪资可降至75,000美元。

在2020年12月31日之前恢复员工人数和薪资水平。

丰德尔赛尔表示，如果企业不得不减少FTE，则应留意一项有关FTE缩减的安全港条款。该条款指出，若企业在指定日期前恢复员工人数和薪资水平，则可获得贷款免除。

具体来说，如果企业在2020年2月15日至2020年4月26日减少了FTE，但在2020年12月31日前，将FTE恢复到2020年2月15日的薪资周期水平，则此前的减薪或FTE减少都不会影响企业获得全额免还。

计算豁免金额

以下是华美银行PPP贷款豁免指南中提供的金额计算步骤。

计算符合豁免资格的总支出
计算薪资支出减少的金额

如果年薪低于10万美元的员工薪资减少超过25％，那么用当前薪资减去原薪资水平的75％，再将可豁免金额减去这一差额，所得到的数值即为企业的可豁免金额。企业需要依照此方式对每位员工的薪资进行计算。

以华美银行的PPP贷款豁免指南中的案例为例：员工A通常在1月1日到3月31日期间赚15,000美元（即年薪为60,000美元或每周1,154美元）。但在24周的覆盖期内，员工A仅赚取6,923美元，即每周865美元，以此推算其年薪为45,000美元。由于员工A减少后的工资仍为其原薪资水平的75％以上，因此该员工所在公司的豁免金额将不受影响。

若员工B原本与员工A的工资相同，但在覆盖期内的工资仅为3,077美元（即年薪为 20,000美元），也就是说员工B的工资减少了67％，这意味着企业必须从豁免金额中扣除差额。差额的具体计算方式为，用削减25％后员工应赚取的金额（即6,923美元）减去其实际收入（即3,077美元），就是企业需在豁免金额中扣除的数额（即3,846美元）。

图片来源：Gettyimages.com/erhui1979

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计算减少的FTE数值

计算出每位员工在“豁免覆盖期”或“替代薪资覆盖期”的平均每周给付小时数，除以40后，四舍五入至小数点后一位。每位员工的上限为1.0，也就是说加班时间不计入FTE。

举个例子，三名兼职员工每人每周工作20小时，总计60个小时，或1.5个FTE。企业需将全职员工和兼职员工的FTE相加得到一个总数。因此，如果该公司还有4名全职员工（每人的FTE为1.0），共计5.5个FTE。另一个简单的计算方法是，将每周工作40小时以上的员工定义为1.0，少于40小时的员工定义为0.5。

企业可以选择使用2019年2月15日至2019年6月30日或2020年1月1日至2020年2月29日作为计算平均FTE的比较期间。从事季节性业务的公司可选用2019年2月15日至2019年6月30日或2020年1月1日至2020年2月29日；或2019年5月1日至2019年9月15日之间的任意连续12周。

接着，将企业选用的24周内的平均FTE除以其中一个比较期间的FTE（为了尽量免还贷款，企业应选择平均FTE最低的比较期间）。然后，将所得数字乘以符合豁免条件的PPP贷款金额，就得出了可以豁免的总金额。

举例来说，如果企业所选择的FTE最低的比较期间值为40，而在覆盖期内的FTE数值只有34。用34除以40，得到0.85，然后将0.85乘以总贷款额（例如 50万美元），便可确定豁免金额为425,000美元。

计算是否符合安全港条款

SBA为不得不减少员工薪资或员工人数的企业提供了安全港条款，以防止豁免额减少。

有关年薪/时薪减少的安全港条款视每位员工的情况而定。它仅适用于2019年收入不超过10万美元、且薪水或薪资水平在覆盖期或替代薪资覆盖期减少了25％以上的员工。如果在2020年12月31日之前，企业将减少幅度超过25％的员工薪资恢复到2020年2月15日的水平，则不会减少豁免金额。但若有员工不符合此条件，那么企业就不能使用这条安全港条款。

要满足FTE安全港要求，企业必须在2020年2月15日至2020年4月26日期间减少全FTE，并在2020年12月31日前将FTE恢复到2020年2月15日所在薪资周期的水平。

此外，若企业由于下列原因而无法保持FTE，其豁免金额也不会减少。原因包括：员工在收到雇主真诚的书面工作通知后拒绝重返工作岗位、员工辞职、员工因故被解聘，以及员工自愿减少工作时间。在近期公布的PPPFA中， SBA还新增了两项安全港条款来帮助企业获得更多的豁免额。只要借款人能够证明以下两种情况，其豁免额就不会受到影响。一种是企业无法返聘员工或无法雇用到类似水平的新员工填补职位空缺；另一种情况是由于美国疾病控制与预防中心（Centers for Disease Control and Prevention）、美国卫生福利部（U.S. Department of Health and Human Services），或职业安全与卫生管理局（occupational Safety and Health Administration）提供的相关卫生指导（例如社交距离），企业无法恢复到2020年2月15日前的商业活动水平。